Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế, phí nào?

Chi cục Thuế quận Ba Đình, Cục Thuế TP. Hà Nội trả lời vấn đề này như sau:

Các trường hợp nộp lệ phí môn bài

Căn cứ Khoản 1, 2, 3 Điều 8 Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước pháp luật chi tiết cụ thể 1 số ít điều của Luật Quản lý thuế pháp luật về những loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế và khai quyết toán thuế ;

Tại Khoản 7, Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 4/10/2016 của Chính phủ về lệ phí môn bài quy định:

” Điều 2. Người nộp lệ phí môn bàiNgười nộp lệ phí môn bài là tổ chức triển khai, cá thể hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp pháp luật tại Điều 3 Nghị định này, gồm có :… 7. Cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh ” .Tại Khoản 1, Khoản 2, Khoản 3, Điều 1 Thông tư số 65/2020 / TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Thông tư số 302 / năm nay / TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài lao lý :” Điều 1. Sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Thông tư số 302 / năm nay / TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài1. Điều 2 được sửa đổi, bổ trợ như sau :” Điều 2. Người nộp lệ phí môn bàiNgười nộp lệ phí môn bài là tổ chức triển khai, cá thể, nhóm cá thể, hộ gia đình hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ pháp luật tại Điều 2 Nghị định số 139 / năm nay / NĐ-CP ngày 4/10/2016 của nhà nước pháp luật về lệ phí môn bài, trừ những trường hợp lao lý tại Điều 3 Nghị định số 139 / năm nay / NĐ-CP ngày 4/10/2016 của nhà nước và Khoản 4, Điều 1 Nghị định số 22/2020 / NĐ-CP ngày 24/2/2020 của nhà nước sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của Nghị định số 139 / năm nay / NĐ-CP ngày 4/10/2016 của nhà nước pháp luật về lệ phí môn bài ” .2. Sửa đổi, bổ trợ đoạn đầu Điều 5 và bổ trợ Khoản 3, Điều 3 như sau :… c ) Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu xây dựng hoặc ra hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh ( từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 ) so với :- Tổ chức xây dựng mới ( được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới ) .- Hộ gia đình, cá thể, nhóm cá thể lần đầu ra hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh .- Trong thời hạn miễn lệ phí môn bài, tổ chức triển khai, hộ gia đình, cá thể, nhóm cá nhận xây dựng Trụ sở văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh thì Trụ sở, văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn tổ chức triển khai, hộ gia đình, cá thể, nhóm cá thể được miễn lệ phí môn bài .… 3. Khoản 2, Điều 4 được sửa đổi, bổ trợ như sau :” 2. Mức thu lệ phí môn bài so với cá thể, nhóm cá thể, hộ gia đình hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ như sau :a ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình có lệch giá trên 500 triệu đồng / năm : một triệu ( một triệu ) đồng / năm ;b ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình có lệch giá trên 300 đến 500 triệu đồng / năm : 500.000 ( năm trăm nghìn ) đồng năm ;c ) Cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình có lệch giá trên 100 đến 300 triệu đồng / năm : 300.000 ( ba trăm nghìn ) đồng / năm .Doanh thu để làm địa thế căn cứ xác lập mức thu lệ phí môn bài so với cá thể, nhóm cá thể, hộ gia đình, khu vực mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh như sau :- Doanh thu để làm địa thế căn cứ xác lập mức thu lệ phí môn bài so với cá thể, nhóm cá thể, hộ gia đình ( trừ cá thể cho thuê gia tài ) là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá thể năm trước liền kề của hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh ( không gồm có hoạt động giải trí cho thuê gia tài ) của những khu vực kinh doanh theo pháp luật tại Thông tư số 92/2015 / TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn triển khai thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể so với cá thể cư trú có hoạt động giải trí kinh doanh ; hướng dẫn thực thi 1 số ít nội dung sửa đổi, bổ trợ về thuế thu nhập cá thể pháp luật tại Luật Sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của những Luật về thuế số 71/2014 / QH13 và Nghị định số 12/2015 / NĐ-CP ngày 12/2/2015 của nhà nước pháp luật chi tiết cụ thể thi hành Luật Sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của những Luật về thuế và sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của những Nghị định về thuế .… – Cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình, khu vực sản xuất kinh doanh ( thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài ) nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50 % mức lệ phí môn bài của cả năm ” .

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh

Căn cứ Thông tư số 40/2021 / TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập cá thể và quản trị thuế so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh .Tại Điều 3 lao lý :” Điều 3. Giải thích từ ngữ

… 4. “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn những lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

7. ” Phương pháp khoán ” là giải pháp tính thuế theo tỷ suất trên lệch giá khoán do cơ quan thuế xác lập để tính mức thuế khoán theo lao lý tại Điều 51 Luật Quản lý thuế .8 ” Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán ” là hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh không thực thi hoặc thực thi không khá đầy đủ chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo giải pháp kê khai và cá thể kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh .9. ” Mức thuế khoán ” là tiền thuế và những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán do cơ quan thuế xác lập theo pháp luật tại Điều 51 Luật Quản lý thuế ” .Tại Khoản 1, Điều 5 lao lý :” Điều 5 : Phương pháp tính thuế so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức kê khai1. Phương pháp kê khai vận dụng so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh quy mô lớn, và hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh chưa cung ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo chiêu thức kê khai … ” .Tại Khoản 1, Khoản 2, Điều 7 lao lý :” Điều 7. Phương pháp tính thuế so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán1. Phương pháp khoán được vận dụng so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo giải pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh theo hướng dẫn tại Điều 3, Điều 6 Thông tư này .2. Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo giải pháp khoán ( hộ khoán ) không phải triển khai chính sách kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải tàng trữ và xuất trình cho cơ quan thuế những hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng tỏ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi đề xuất cấp, kinh doanh bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh … ” .Tại Khoản 1, Điều 1 Thông tư số 100 / 2021 / TT-BTC ngày 15/11/2021 sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của Thông tư số 40/2021 / TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ kinh tế tài chính hướng dẫn thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập cá thể và quản trị thuế so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh pháp luật :” Điều 1. Sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Thông tư số 40/2021 / TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính1. Sửa đổi Khoản 3, Điều 7 như sau :” 3. Hộ khoán đã được cơ quan thuế thông tin số thuế khoán phải nộp từ đầu năm thì hộ khoán triển khai nộp thuế theo thông tin. Trường hợp hộ khoán đã được thông tin số thuế từ đầu năm nhưng trong năm ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh thì cơ quan thuế triển khai kiểm soát và điều chỉnh số thuế phải nộp theo hướng dẫn tại Điểm b. 4, Điểm b. 5, Khoản 4, Điều 13 Thông tư này. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm ( kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch ) thì hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng, phải nộp thuế thu nhập cá thể nếu có lệch giá kinh doanh trong năm trên 100 triệu đồng ; hoặc thuộc diện không phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá thể nếu có lệch giá kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống ” .

Nộp thuế theo phương pháp kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử

Tại Khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2021 / TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực thi 1 số ít điều của Luật Quản lý thuế ngày 13/6/2019, Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước lao lý về hóa đơn, chứng từ lao lý :” Điều 6 : Áp dụng hóa đơn điện tử so với 1 số ít trường hợp khác… 2. Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử gồm có :a ) Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo giải pháp kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử ;b ) Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo giải pháp khoán nếu có nhu yếu sử dụng hóa đơn thì cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh ;c ) Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh nếu có nhu yếu sử dụng hóa đơn thì cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh ” .Căn cứ những lao lý nêu trên, Chi cục thuế Q. Ba Đình vấn đáp nguyên tắc như sau :Về việc miễn thuế môn bài và thuế khoán, trường hợp hộ gia đình, cá thể, nhóm cá thể lần đầu ra hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thì được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu xây dựng hoặc ra sản xuất kinh doanh theo lao lý tại Khoản 2, Điều 1 Thông tư số 65/2020 / TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính. Căn cứ để xác lập mức lệ phí môn bài phải nộp hàng năm, người nộp thuế triển khai theo hướng dẫn tại Khoản 3, Điều 1 Thông tư số 65/2020 / TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài Chính .Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm ( kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch ) nếu có lệch giá kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá thể .Về vận dụng hóa đơn điện tử, trường hợp hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo giải pháp kê khai thì phải sử dụng hóa đơn điện tử .

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Đề nghị người nộp thuế địa thế căn cứ hướng dẫn nêu trên, so sánh với tình hình sản xuất, kinh doanh trong thực tiễn của người nộp thuế để triển khai theo đúng những pháp luật của pháp lý hiện hành .Trong quy trình triển khai chủ trương thuế, nếu có vướng mắc, người nộp thuế hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm những văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP. Thành Phố Hà Nội được đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Đội Tuyên truyền tương hỗ người nộp thuế, số điện thoại cảm ứng : 024.37471074 để được hướng dẫn đơn cử .

BT

Source: https://suanha.org
Category : Gia Đình