Hợp lý hoá chi phí thuê nhà làm trụ sở công ty

Làm sao để chi phí thuê nhà và tiền điện, tiền nước được cơ quan thuế đồng ý. Hồ sơ để đưa những khoản chi phí này vào chi phí hài hòa và hợp lý của doanh nghiệp gồm những gì. Mức tiền thuê gia tài bao nhiêu thì không phải nộp lệ phí môn bài và thuế thu nhập cá thể … Chúng ta cùng tranh luận trong bài viết dưới đây .

HỢP LÝ HOÁ CHI PHÍ THUÊ NHÀ VÀ CHI PHÍ ĐIỆN NƯỚC

A./ Đối với tiền thuê nhà

1./ Hồ sơ chi phí thuê nhà

Từ thông tư 96/2015, chi phí thuê gia tài không phải lập bảng kê 01 / TNDN nữa mà chỉ cần có :
– Hợp đồng thuê nhà ;
– Bản chụp Giấy ghi nhận quyền sử dụng đất để chứng tỏ gia tài thuộc chiếm hữu của người cho thuê ;
– Chứng từ chi trả tiền thuê nhà cho chủ nhà ( trên 20 triệu không bắt buộc thanh toán giao dịch bằng tiền mặt )
– Nếu phải nộp thuế và lệ phí môn bài cho chủ nhà ( xem phần 2 và phần 3 ) thì cần đưa vào hợp đồng để tiền thuế đó được tính vào chi phí của doanh nghiệp .

2./ Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thu nhập cá nhân (TNCN) chủ nhà phải nộp

2.1/ Miễn thuế GTGT và TNCN của chủ nhà

Tiền thuê nhà của cá thể một năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn thuế GTGT và TNCN theo thông tư 92/2015. Lưu ý : mức 100 triệu đồng tính trên toàn bộ những gia tài mà cá thể đó cho thuê .
Ví dụ : Ông A có căn nhà 3 tầng cho thuê, giá thuê mỗi tầng là 3 triệu đồng / tầng / tháng => Tiền thuê cả năm là 3 triệu * 3 tầng * 12 tháng = 108 triệu / năm thì ông phải nộp thuế GTGT và TNCN ( xem mục 2.2 )
Nếu giá cho thuê là 2 triệu đồng / tầng / tháng thì tiền thuê cả năm là 2 triệu * 3 tầng * 12 tháng = 72 triệu / năm, ông được miễn thuế GTGT và TNCN .

2.2/ Tiền thuế GTGT và TNCN chủ nhà phải nộp

Chủ nhà phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu tổng tiền cho thuê ở mức trên 100 triệu đồng / năm. Tiền thuế GTGT phải nộp : 5 % và TNCN phải nộp : 5 %
Ví dụ : Ông A cho thuê nhà 108 triệu đồng / năm thì
Thuế GTGT phải nộp : 108 tr * 5 % = 5.400.000 VNĐ
Thuế TNCN phải nộp : 108 tr * 5 % = 5.400.000 VNĐ
=> Tiền ông A thực nhận : 108.000.000 – 5.400.000 – 5.400.000 = 97.200.000 VNĐ .
Cá nhân có gia tài cho thuê khai thuế theo mẫu 01 / TTS ( TT92 / năm ngoái ), tải tại đây hoặc khai trực tuyến tại đây

3./ Lệ phí môn bài phải nộp từ cho thuê tài sản

3.1/ Miễn lệ phí môn bài

Tương tự như thuế GTGT và TNCN, nếu doanh thu cho thuê tài sản một năm từ 100 triệu trở xuống thì được miễn lệ phí môn bài (Nghị định 139/2016)

3.2/ Nộp lệ phí môn bài nếu không được miễn

Mức môn bài phải nộp so với hoạt động giải trí cho thuê gia tài được tính theo lệch giá
Doanh thu từ trên 100 triệu đến 300 triệu / năm : 300.000 VNĐ / năm
Doanh thu từ trên 300 triệu đến 500 triệu / năm : 500.000 VNĐ / năm
Doanh thu trên 500 triệu / năm : một triệu VNĐ / năm
Tờ khai lệ phí môn bài theo nghị định 139 / năm nay tải tại đây
Giấy nộp tiền xem tại đây
Tổng kết lại, chi phí thuê nhà gồm những chứng từ :
1. / Hợp đồng thuê
2. / GCN quyền sử dụng đất
3. / Chứng từ trả tiền thuê
4. / Nếu từ 100 triệu / năm trở xuống thì miễn môn bài và thuế TNCN, GTGT. Nếu trên 100 triệu / năm thì khai và nộp môn bài, thuế GTGT và TNCN

B./ Chi phí điện nước

1./ Trường hợp chi trả điện nước trực tiếp cho nhà cung cấp (điện lực, nước sạch)

– Hoá đơn tiền điện, tiền nước đứng tên công ty, ghi đúng mã số thuế và địa chỉ của công ty
– Chứng từ giao dịch thanh toán tiền điện nước cho nhà phân phối
Lưu ý : Khi có hoá đơn ghi đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty thì thuế gtgt đầu vào cũng được khấu trừ .

Thường thì hoá đơn sẽ chỉ ghi tên chủ nhà nên bạn sẽ phải liên hệ lại bên điện lực và nước sạch (một số nhà cung cấp cho phép thay đổi thông tin online) để sửa lại thông tin xuất hoá đơn cho đúng.

2./ Trường hợp chi trả trực tiếp tiền điện nước cho chủ nhà

– Hợp đồng thuê khu vực
– Biên bản xác lập số điện công ty tiêu thụ kèm hoá đơn tiền điện thay mặt đứng tên chủ nhà. Nếu dùng chung điện với chủ nhà thì số điện công ty tiêu thụ phải bé hơn số điện trên hoá đơn tiền điện. Nếu thuê nhà nguyên căn thì hoàn toàn có thể lấy hoá đơn tiền điện làm địa thế căn cứ trả tiền điện cho chủ nhà ( nếu không kịp sửa tên địa chỉ mã số thuế để khấu trừ thì vận dụng giải pháp này để lấy chi phí )

– Chứng từ chi trả tiền điện cho chủ nhà

Căn cứ : Thông tư 96/2015 về thuế thu nhập doanh nghiệp .
Lưu ý : Nếu bên cho thuê là hộ kinh doanh thương mại hoặc doanh nghiệp thì phải xuất hoá đơn cả tiền điện, nước hàng tháng .
Xem thêm những bài viết tại website : http : \ \ dailythuetrongdat.com

Source: https://suanha.org
Category : Tin Tức