Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ – Ghi tăng CCDC trên Misa

Mua CCDC về đưa vào sử dụng ngay

Quy trình

Bạn đang đọc: Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ – Ghi tăng CCDC trên Misa

Khi phát sinh nhiệm vụ mua công cụ, dụng cụ sẽ phát sinh những hoạt động giải trí sau :
1. Căn cứ vào nhu yếu sử dụng công cụ, dụng cụ từ những phòng ban, bộ phận trong đơn vị chức năng sẽ làm đề xuất nhu yếu shopping CCDC ship hàng công viêc. Khi nhu yếu được phê duyệt sẽ cử nhân viên Hành chính đi shopping công cụ, dụng cụ .
2. Sau khi công cụ, dụng cụ được mua về, bộ phận Hành chính sẽ ghi chép vào sổ theo dõi và lập biên bản giao nhận công cụ, dụng cụ với những phòng ban, bộ phận trong đơn vị chức năng .
3. Kế toán trưởng, Giám đốc, người giao, người nhận sẽ ký vào biên bản giao nhận công cụ, dụng cụ với những phòng ban, bộ phận trong đơn vị chức năng .
4. Kế toán mua hàng nhận hóa đơn mua hàng từ nhân viên cấp dưới mua hàng, ghi sổ kế toán và kê khai thuế nguồn vào .
5. Kế toán CCDC nhận bộ chứng từ về CCDC để ghi sổ CCDC ( Bộ chứng từ gồm : Hóa đơn mua CCDC, hồ sơ kỹ thuật về CCDC ( nếu có ), biên bản giao nhận CCDC … ) và theo dõi CCDC để phân chia và quản trị sử dụng .

Nghiệp vụ

NV1:

Ngày 25/01/2018, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản xuất thương mại và Kỹ thuật Việt mua điều hòa Daikin của Công ty Cổ phần thương mại và góp vốn đầu tư tăng trưởng Bình Minh, đã nhận hàng và thanh toán giao dịch tiền hàng theo hóa đơn số 0002003 ngày 24/01/2018 ( thuế GTGT 10 % ). Hàng mua về chuyển giao ngay cho bộ phận quản trị sử dụng
Kế toán hạch toán như sau :

• Nợ TK 2422 : 11.363.636
• Nợ TK 1331 : 1.136.364
• Có TK 1111 : 12.500.000

Xác định số kỳ phân chia điều hòa : 15 tháng ( xác lập thời hạn phân chia CCDC tùy thuộc vào mỗi doanh nghiệp lựa chọn -> không quá 36 tháng )

• Hàng tháng Kế toán thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí bán hàng:
• Nợ TK 6423 : 11.363.636/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)
• Có TK 2422 : 11.363.636/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)

NV2:

Ngày 06/03/2018, Kỹ Thuật Việt mua điện thoại cảm ứng Samsung Galaxy S7Edge của Công ty Cổ phần dịch vụ Thương mại Tổng hợp Vincommerce, đã nhận hàng và giao dịch thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0002662 ngày 06/02/2018 ( thuế GTGT 10 % ). Hàng mua về chuyển giao ngay cho bộ phận KDBH sử dụng
Kế toán hạch toán như sau :

• Nợ TK 2422 : 12.718.182
• Nợ TK 1331 : 1.271.818
• Có TK 1111 : 13.990.000

Xác định số kỳ phân chia điện thoại cảm ứng : 15 tháng ( xác lập thời hạn phân chia CCDC tùy thuộc vào mỗi doanh nghiệp lựa chọn -> không quá 36 tháng )

• Hàng tháng Kế toán thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí bán hàng:
• Nợ TK 6413 : 12.718.182/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)
• Có TK 2422 : 12.718.182/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)

NV3:

Ngày 16/02/2018, Kỹ Thuật Việt mua giá hình thang + sọt của Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản xuất thương mại và dịch vụ Anh Nguyên đã nhận hàng và giao dịch thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0005028 ngày 16/02/2018 ( thuế GTGT 10 % ). Hàng mua về chuyển giao ngay cho bộ phận quản trị sử dụng
Kế toán hạch toán như sau :

• Nợ TK 2421 : 1.809.091
• Nợ TK 6423 : 62.727 (đưa thẳng vào chi phí PB 1 lần vì giá trị CCDC nhỏ)
• Nợ 1331 : 187.182
• Có TK 1111 : 2.059.000

Xác định số kỳ phân chia : 06 tháng – Giá hình thang ( xác lập thời hạn phân chia CCDC tùy thuộc vào mỗi doanh nghiệp lựa chọn -> không quá 36 tháng )

• Hàng tháng Kế toán thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí bán hàng:
• Nợ TK 6423 : 1.809.091/6 (giá trị phân bổ 1 tháng)
• Có TK 2421 : 1.809.091/6 (giá trị phân bổ 1 tháng)

2. Thực hành trên phần mềm Misa như sau:

Bước 1: Hạch toán nghiệp vụ mua CCDC

Cách 1:

Nghiệp vụ 1:

Vào phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua hàng hoá (hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ -> bấm nút Thêm).

Màn hình hiển thị giao diện như sau :

• Chọn loại chứng từ là Mua hàng trong nước không qua kho

• Khai báo chứng từ mua CCDC:

Tại tab Phiếu Chi

– Chọn mã nhà phân phối ( tạo mới nếu chưa có sẵn tài liệu hạng mục ) ;

– Sửa lại các thông tin Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi nếu muốn thay đổi

– Ngày hạch toán : điền 24/01/2018 ( thường nhập theo ngày hóa đơn )
– Ngày chứng từ : điền 24/01/2018 ( thường nhập theo ngày hóa đơn

– Tại tab Hóa đơn:

-> Chọn mẫu số HĐ = 01GTKT3 / 003 ( bạn chọn 01GTKT3 / 001 -> nhấp chuột vào số 001 sửa thành số 003 ) -> không bắt buộc điền

-> Nhập Ký hiệu hóa đơn: BM/17P -> không bắt buộc điền

-> Nhập Số hóa đơn: 0002003

-> Nhập Ngày hóa đơn: 24/01/2018

– Tab Hàng Tiền:

-> nhập mã CCDC ( tạo lập mã CCDC như mã vật tư sản phẩm & hàng hóa ) ; khi tạo mã CCDC cần thiết lập sẵn kho ngầm định = CCDC, TK Kho 153 ( nếu đưa qua kho ), TK Ngân sách chi tiêu 2422 ( nếu thiết lập sẵn từ hạng mục sang tab Hàng tiền ở chứng từ mua hàng bạn không phải chọn lại Kho, TK Kho, TK Ngân sách chi tiêu nữa )
– Nhập số lượng, đơn giá
– Kiểm tra lại Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán giao dịch đã khớp với hóa đơn chưa

– Tại tab Thuế

– Tại Tab Thống kê

Nếu nhập đơn vị chức năng sử dụng -> sang phần khai báo tăng CCDC -> mạng lưới hệ thống sẽ mặc định thiết lập phân chia đã chọn

⇒ Nhấn Cất để lưu lại

⇒ Nhập tương tự với hóa đơn CCDC số 0002662

Nghiệp vụ 3:

Phần khai báo thông tin tab Phiếu Chi, tab Hóa đơn -> tương tự Nghiệp vụ 1

– Kiểm tra lại Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền giao dịch thanh toán đã khớp với hóa đơn

⇒ Bấm nút Cất để lưu dữ liệu

Trong trường hợp mua hàng không qua kho và không muốn tạo những mã hàng -> những bạn hoàn toàn có thể nhập những chứng từ mua CCDC ở những công dụng khác như sau :
– Trường hợp chi tiền mặt -> vào Phiếu chi nhập chứng từ ( chú ý quan tâm tách bút toán thuế )
– Trường hợp chưa thanh toán giao dịch -> vào phân hệ Chứng từ nhiệm vụ khác ( quan tâm tách bút toán thuế )

Bước 2: Ghi tăng CCDC vào sổ theo dõi CCDC

Có 2 cách ghi tăng CCDC

Cách 1: Ghi tăng từng CCDC

Trường hợp muốn quản trị những bộ phận cấu thành nên CCDC hoặc chọn những chứng từ tương quan đến việc ghi tăng CCDC, cần
khai báo lần lượt từng CCDC trên chứng từ Ghi tăng CCDC

• Vào phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn Ghi tăng (hoặc vào menu Nghiệp vụ -> Công cụ dụng cụ -> Ghi tăng

Màn hình hiển thị giao diện như sau:

• Nhập những thông tin chung : mã CCDC, tên CCDC, nguyên do ghi tăng, đơn vị chức năng tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, số kỳ phân chia

• Tại Tab Đơn vị sử dụng: khai báo đơn vị sử dụng

• Thiết lập thông tin phân bổ CCDC ở Tab Thiết lập phân bổ như: đối tượng phân bổ, tỷ lệ phân bổ, tài khoản chi phí, lưu ý thay đổi lại tài khoản chi phí theo đúng với bộ phận sử dụng

• Tab Mô tả chi tiết: nhập các thông tin chi tiết về CCDC nếu có

• Tab Nguồn gốc hình thành:

⇒ Bấm nút Chọn

⇒ Màn hình hiển thị như sau :

Thiết lập thông tin tìm kiếm :

– Loại = Mua hàng không qua kho (hoặc chỉ cần chọn từ ngày đến ngày là được)

– Khoảng thời gian: từ ngày … đến ngày

– Bấm nút Lấy dữ liệu

⇒ Màn hình hiển thị như sau :

⇒ Tích chọn chứng từ CCDC hiển thị trên list tìm kiếm

⇒  Bấm nút Đồng ý

⇒ Hệ thống sẽ hiển thị chứng từ mua CCDC tại Tab nguồn gốc hình thành

⇒ Kiểm tra lại thành tiền khớp với số tiền ở nguồn gốc hình thành

⇒ Nhấn nút Ghi tăng.

Để xem lại danh sách CCDC vừa ghi tăng -> Vào Công cụ dụng cụ -> chọn Tab Ghi tăng -> chọn từ ngày đến ngày bấm nút Lấy dữ liệu

Để sửa dữ liệu -> Chọn bản ghi cần sửa -> Nháy đúp chuột (hoặc bấm nút sửa trên thanh công cụ)-> cập nhật thông tin cần thay đổi -> Ấn nút Cất

Để Xóa dữ liệu -> Chọn bản ghi cần xóa -> Bấm chuột phải chuột chọn Xóa ( hoặc bấm nút xóa trên thanh công cụ ) .

Lưu ý: Hệ thống chỉ cho phép xóa bản ghi khi chưa thực hiện chức năng phân bổ CCDC cho các tháng

Cách 2: Ghi tăng hàng loạt CCDC

• Vào phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn Ghi tăng CCDC hàng loạt (hoặc vào menu Nghiệp vụ -> Công cụ dụng cụ -> Ghi tăng CCDC hàng loạt

⇒ Bấm nút … Lấy CCDC từ chứng từ xuất kho/mua hàng.

⇒ Chọn Loại = Mua hàng không qua kho

Xem thêm: Dụng cụ hút mũi – Vệ sinh mũi cho bé An toàn – Giá tốt

⇒ Nhập từ ngày đến ngày

⇒ Nhấn Lấy dữ liệu -> hệ thống sẽ hiển thị ds các chứng từ mua CCDC trong khoảng thời gian tìm kiếm

⇒ Tích chọn những CCDC ( mã hàng ) cần ghi tăng .

⇒ Bấm nút Chọn, chương trình sẽ tự động lấy thông tin CCDC từ chứng từ mua hàng sang chứng từ ghi tăng như sau:

⇒ Khai báo những thông tin như : loại CCDC, nguyên do ghi tăng, số kỳ phân chia, …

⇒ Khai báo đơn vị chức năng sử dụng CCDC và số lượng CCDC sử dụng ở từng đơn vị chức năng ( thực thi tuần tự với từng dòng CCDC được ghi tăng ) hoặc mạng lưới hệ thống sẽ tự hiển thị đơn vị chức năng sử dụng tương ứng với từng CCDC nếu đã thiết lập từ chứng từ mua hàng

⇒ Ở tab Thiết lập phân bổ

⇒ Thiết lập thông tin phân chia CCDC như : đối tượng người tiêu dùng phân chia, tỷ suất phân chia, thông tin tài khoản ngân sách, chú ý quan tâm đổi khác lại thông tin tài khoản ngân sách theo đúng với bộ phận sử dụng

⇒ Nhấn Ghi tăng.

Để xem lại list CCDC vừa ghi tăng -> Vào Công cụ dụng cụ -> chọn Tab Ghi tăng -> chọn từ ngày đến ngày bấm nút Lấy tài liệu

Để sửa tài liệu -> Chọn bản ghi cần sửa -> Nháy đúp chuột ( hoặc bấm nút sửa trên thanh công cụ ) -> update thông tin cần đổi khác -> Ấn nút Cất
Để Xóa dữ liệu -> Chọn bản ghi cần xóa -> Bấm chuột phải chuột chọn Xóa ( hoặc bấm nút xóa trên thanh công cụ ). Lưu ý Hệ thống chỉ được cho phép xóa bản ghi khi chưa triển khai công dụng phân chia CCDC cho những tháng

Bước 3: Phân bổ CCDC

Trước khi thực thi phân chia CCDC hoặc giá thành trả trước -> cần thiết lập cách phân chia CCDC

Vào menu Hệ thống -> Chọn Tùy chọn

Màn hình hiển thị giao diện thiết lập tùy chọn như sau :

Tích chọn Phân bổ từ ngày ghi tăng (nếu DN thường đưa CCDC vào sử dụng ngay theo ngày mua thì nên chọn mục này) -> bấm Áp dụng

Sau khi khai báo tăng rất đầy đủ CCDC phát sinh đầu kỳ và trong kỳ, hàng tháng kế toán triển khai phân chia CCDC vào ngân sách .
Thực hiện thao tác trên ứng dụng như sau :

Vào Phân hệ Công cụ Dụng cụ -> Chọn Phân bổ chi phí (hoặc vào Menu Nghiệp Vụ -> Phân bổ chi phí)

Chọn Tháng và Năm cần phân bổ -> Bấm nút Đồng ý

Hệ thống sẽ hiển thị chứng từ Phân bổ ngân sách CCDC

Kiểm tra lại thông tin ngân sách CCDC được mạng lưới hệ thống tự động hóa phân chia :

– Tab Xác định mức chi phí, hệ thống tự động tính ra số tiền phân bổ cho các CCDC đang được sử dụng tại đơn vị.

– Tab Phân bổ, liệt kê chi phí sẽ được phân bổ cho các đối tượng nào, theo tỷ lệ phân bổ đã được thiết lập khi ghi tăng CCDC.

– Tab Hạch toán: liệt kê các bút toán hạch toán nghiệp vụ phân bổ chi phí CCDC.

Sau khi kiểm tra phân bổ CCDC, nhấn Cất.

Chọn công dụng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu cần in. Có thể theo mẫu do ứng dụng phân phối hoặc theo mẫu đặc trưng của doanh nghiệp
Thực hiện những bút toán phân chia CCDC những tháng tiếp theo tựa như

Khi có sai sót về chứng từ mua CCDC hoặc chứng từ ghi tăng CCDC trường hợp đã thực hiện phân bổ CCDC -> vào tab Phân bổ chi phí (ở giao diện Công cụ dụng cụ) -> nhập từ ngày đến ngày -> Bấm nút Lấy dữ liệu -> hệ thống sẽ hiển thị các bút toán đã phân bổ

⇒ Chọn các bản ghi -> bấm phải chuột -> chọn bỏ ghi -> bấm xóa trên thanh công cụ (khi xóa chứng từ phân bổ theo thứ tự từ tháng cao nhất xuống tháng thấp nhất)

Lưu ý: Chức năng Phân bổ CCDC chỉ thực hiện 1 lần vào cuối mỗi tháng (cuối kỳ), do vậy cần khai báo đầy đủ CCDC đầu kỳ, phát sinh tăng trong tháng trước khi thực hiện bút toán phân bổ CCDC. -> Thường thực hiện cùng với các bút toán cuối kỳ.

Trường hợp 2:

Mua CCDC về nhập kho sử sau đó xuất kho sử dụng

Quy trình

Khi phát sinh nhiệm vụ xuất CCDC cho hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại, sẽ phát sinh những hoạt động giải trí sau :
1. Bộ phận / nhân viên cấp dưới có nhu yếu làm đề xuất mua CCDC gửi trưởng bộ phận, giám đốc phê duyệt đề xuất mua CCDC .
2. Sau khi nhận được đề xuất mua CCDC, Nhân viên mua hàng tìm kiếm nhà phân phối, làm giá và đề xuất kiến nghị lựa chọn nhà phân phối, trình giám đốc phê duyệt .
3. Nhân viên mua hàng lập đơn mua hàng, trình trưởng bộ phận và giám đốc phê duyệt và chuyển đơn mua hàng cho nhà cung ứng để đặt mua hàng .
4. Nhà phân phối triển khai giao hàng, khi CCDC về đến kho, nhân viên cấp dưới mua hàng giao cho kế toán hóa đơn chứng từ và ý kiến đề nghị viết Phiếu nhập kho .
5. Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt .
6. Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho .
7. Thủ kho ghi sổ kho, lưu 1 liên phiếu nhập kho và chuyển 1 liên cho kế toán. Kế toán kho địa thế căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi sổ kế toán kho .
8. Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn nguồn vào .
9. Căn cứ vào nhu yếu sử dụng CCDC tại những bộ phận được phê duyệt, kế toán kiểm tra nếu CCDC trong kho còn đủ để xuất sẽ viết phiếu xuất kho .
10. Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt phiếu xuất kho .
11. Căn cứ vào phiếu xuất kho đã duyệt, thủ kho thực thi xuất kho, ký vào phiếu xuất kho và ghi sổ kho .
12. Kế toán kho nhận phiếu xuất kho và ghi sổ kế toán .
13. Hành chính nhận CCDC, lập biên bản giao nhận những phòng ban, bộ phận trong đơn vị chức năng .
14. Sau khi chuyển giao xong CCDC, Kế toán trưởng, Giám đốc, người giao, người nhận sẽ ký vào biên bản giao nhận CCDC .
15. Kế toán CCDC nhận lại biên bản giao nhận CCDC để ghi sổ CCDC .
16. Trường hợp CCDC xuất ra được phân chia dần vào chi phí sản xuất kinh doanh thương mại thì cuối mỗi tháng kế toán thực thi phân chia giá trị CCDC vào ngân sách .

Nghiệp vụ

NV1:

Ngày 25/01/2018, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản xuất thương mại và Kỹ thuật Việt mua điều hòa Daikin của Công ty Cổ phần thương mại và góp vốn đầu tư tăng trưởng Bình Minh, đã nhận hàng và thanh toán giao dịch tiền hàng theo hóa đơn số 0002003 ngày 24/01/2018 ( thuế GTGT 10 % ). Hàng mua về chuyển giao ngay cho bộ phận quản trị sử dụng
Mua CCDC nhập kho

• Nợ TK 153 : 11.363.636
• Nợ TK 1331 : 1.136.364
• Có TK 1111 : 12.500.000

Xuất kho CCDC sử dụng

• Nợ TK 2422 : 11.363.636
• Có TK 153 : 11.363.636

Xác định số kỳ phân chia : 15 tháng ( xác lập thời hạn phân chia CCDC tùy thuộc vào mỗi doanh nghiệp lựa chọn -> không quá 36 tháng )

• Hàng tháng Kế toán thực hiện phân bổ CCDC vào chi phí bán hàng:
• Nợ TK 6423 : 11.363.636/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)
• Có TK 2422 : 11.363.636/15 (giá trị phân bổ 1 tháng)

Các nhiệm vụ khác tương tự như

Thực hành trên phần mềm Misa như sau:

Bước 1: Hạch toán nghiệp vụ mua CCDC

• Vào phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua hàng hoá (hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ -> bấm nút Thêm).

• Chọn loại chứng từ là Mua hàng trong nước nhập kho

• Khai báo chứng từ mua CCDC : tương tự như mua hàng trong nước không qua kho

• Nhấn Cất để lưu lại

⇒ Nhập tựa như với những hóa đơn CCDC số 0002662 và 0005028

Bước 2: Xuất kho CCDC

Từ phân hệ Kho -> Chọn Xuất Kho ( hoặc vào menu Nghiệp vụ -> Kho -> Xuất kho

• Chọn loại phiếu xuất kho là Khác (Xuất sử dụng, góp vốn …).

• Khai báo chứng từ xuất kho CCDC để sử dụng : đối tương, người nhận, địa chỉ, nguyên do xuất …
• Nhập ngày hạch toán, ngày chứng từ : là ngày xuất kho CCDC chuyển giao sử dụng
• Trỏ chuột xuống dòng Bấm vào đây để nhập tài liệu trên tab Hàng tiền
• Chọn mã CCDC cần xuất kho
• Nhập số lượng cần xuất

• Bấm nút Cất để lưu lại dữ liệu vừa nhập

• Hệ thống sẽ tự hiển thị đơn giá xuất CCDC theo giải pháp tính giá đã chọn ( Với chiêu thức Bình quân gia quyền bạn cần phải triển khai tính giá xuất kho trước khi triển khai xuất kho )

Bước 3: Ghi tăng CCDC vào sổ theo dõi CCDC

• Vào phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn Ghi tăng (hoặc vào menu Nghiệp vụ -> Công cụ dụng cụ -> Ghi tăng

• Nhấn Lấy CCDC từ chứng từ xuất kho/mua hàng.

• Chọn Loại = Xuất kho khác

• Nhập từ ngày đến ngày

• Nhấn Lấy dữ liệu.

• Thực hiện những thao tác tiếp theo giống phần ghi tăng CCDC phần mua CCDC đưa vào sử dụng ngay theo cách 1 và cách 2

Bước 4: Phân bổ CCDC

Tương tự phần mua CCDC đưa vào sử dụng ngay

Hi vọng với bài hướng dẫn hạch toán nhiệm vụ mua công cụ dụng cụ sẽ giúp những bạn học viên của TT triển khai thành thạo. Nếu có bất kể vướng mắc nào những bạn hoàn toàn có thể liên hệ với Newtrain để được hướng dẫn không lấy phí .

Xem thêm: Bộ số 2: Diện Chẩn căn bản cho người mới – 9 món – Diện Chẩn Bùi Quốc Châu dụng cụ chính hãng

0/5

( 0 Reviews )

Source: https://suanha.org
Category : Dụng Cụ